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Die RBI legt Kapital- und NPA-Obergrenzen für NBFCs fest, um Dividenden im Richtlinienentwurf auszuschütten

Das Unternehmen muss außerdem die Bestimmungen von Section 45 IC des RBI Act von 1934 sowie die geltenden Vorschriften und Richtlinien der RBI einhalten.

Die Reserve Bank of India (RBI) hat am Mittwoch Richtlinienentwürfe für die Ausschüttung von Dividenden durch Nichtbanken-Finanzunternehmen (NBFCs) veröffentlicht. Der Entwurf legt Schwellenwerte in Bezug auf Kapitaladäquanz und notleidende Vermögenswerte (Non Performing Assets, NPAs) fest, damit NBFCs zur Ausschüttung von Dividenden berechtigt sind. Der Entwurf sieht jedoch auch Ausnahmen für bestimmte Fälle vor und legt die Ausschüttungsquote für jeden Fall fest. Die Richtlinien gelten für Dividenden, die ab dem Geschäftsjahr 21 deklariert werden.

Um eine Dividende erklären zu können, sollten NBFCs (NBFC-D) und systemrelevante NBFCs (NBFC-ND-SI), die keine Einlagen tätigen (NBFC-ND-SI), ein Verhältnis von Kapital zu Risikogewicht (CRAR) von mindestens 15% aufweisen für die letzten drei Jahre, einschließlich des Rechnungsjahres, für das eine Dividendenerklärung vorgeschlagen wird. Nicht systemrelevante NBFCs (NBFC-ND), die keine Einlagen tätigen, sollten in den letzten drei Jahren eine Verschuldungsquote von weniger als 7 aufweisen, einschließlich des Rechnungsjahres, für das sie eine Dividendenerklärung vorschlagen.

Core Investment Companies (CICs) sollten in den letzten drei Jahren, einschließlich des Rechnungsjahres für, ein bereinigtes Nettovermögen (ANW) von mindestens 30% ihrer gesamten risikogewichteten Aktiva in der Bilanz und einen risikobereinigten Wert von außerbilanziellen Posten aufweisen was es vorschlägt, Dividende zu erklären.

Die Netto-NPA-Quote sollte in den letzten drei Jahren jeweils weniger als 6% betragen, einschließlich des Rechnungsjahres, für das das Unternehmen eine Dividendenerklärung vorschlägt. Das Unternehmen muss außerdem die Bestimmungen von Section 45 IC des RBI Act von 1934 sowie die geltenden Vorschriften und Richtlinien der RBI einhalten. Die vorgeschlagene Dividende sollte nur aus dem Gewinn des laufenden Jahres zahlbar sein, und die RBI hätte dem NBFC keine ausdrücklichen Beschränkungen für die Erklärung der Dividende auferlegen dürfen.

Wenn jedoch die CRAR-, Leverage- oder ANW-Normen in den letzten zwei Jahren nicht eingehalten wurden, sind die geltenden NBFCs und CICs berechtigt, eine Dividende gemäß den in zwei Anhängen des Richtlinienentwurfs festgelegten Bedingungen zu zahlen. Dazu sollten sie die aufsichtsrechtlichen Mindeststandards für CRAR, Leverage und ANW erreicht haben und ihr Netto-NPA muss in dem Rechnungsjahr, für das sie eine Dividende vorschlagen, weniger als 4% betragen.

Enthält der Gewinn für den betreffenden Zeitraum außerordentliche Gewinne oder Erträge, wird die Ausschüttungsquote nach Ausschluss dieser Posten berechnet. Der Jahresabschluss für das Jahr, für das der NBFC eine Dividende festlegt, sollte frei von jeglichen Qualifikationen der Abschlussprüfer sein, die sich negativ auf den Gewinn in diesem Jahr auswirken. Im Falle einer entsprechenden Qualifizierung sollte der Nettogewinn bei der Berechnung der Ausschüttungsquote angemessen angepasst werden. Falls ein NBFC in den letzten drei Jahren einen anderen CRAR und ein CIC einen anderen ANW hat, wird die Dividendenausschüttung auf der Grundlage des niedrigsten CRAR oder ANW bestimmt. Die Ausschüttungsquote wird als Prozentsatz der in einem Jahr zu zahlenden Dividende zum Jahresüberschuss berechnet.

Die Ausnahmebedingungen gelten nicht für NBFC-NDs und NBFCs vom Typ I. NBFCs vom Typ I sind NBFC-NDs, die weder öffentliche Mittel akzeptieren noch beabsichtigen, in Zukunft öffentliche Mittel anzunehmen, und weder eine Kundenschnittstelle noch eine Kundenschnittstelle in der Zukunft haben wollen. „Während NBFC-ND die Dividende gemäß der vom Verwaltungsrat genehmigten Richtlinie mit einer Obergrenze von 50% für die Dividendenausschüttungsquote deklarieren kann, unterliegt NBFC Typ I keiner Obergrenze für die Dividendenausschüttung“, heißt es im Entwurf sagte.

Eine Kopie dieser Richtlinien muss bei ihrer nächsten Sitzung dem Vorstand des NBFC vorgelegt werden. Bei der Entscheidung über die Politik zur Erklärung von Dividenden sollte der Verwaltungsrat die Interessen aller Beteiligten, die aufsichtsrechtlichen Feststellungen der RBI in Bezug auf die unterschiedliche Identifizierung von NPAs und den Mangel an Rückstellungen sowie die Qualifikationen der Abschlussprüfer in Bezug auf den Jahresabschluss berücksichtigen und die langfristigen Wachstumspläne der NBFC.

Für eigenständige Primärhändler (SPDs) mit einem CRAR von 20% oder mehr in allen vier Quartalen des Rechnungsjahres, in dem eine Dividende vorgeschlagen wird, darf die Ausschüttungsquote 60% nicht überschreiten. “Die Reservebank wird keinen Antrag auf Ad-hoc-Ausnahmeregelung für die Erklärung der Dividende von SPDs stellen”, heißt es in dem Entwurf.

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