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Unionshaushalt GJ22: Beginn einer neuen Ära

Es gibt eine Reihe von Vorschlägen zur Beilegung von Steuerstreitigkeiten.  Nachdem Beurteilungen, Rechtsmittel und Strafverfahren gesichtslos gemacht wurden, schlägt der Haushalt nun vor, die Rechtsmittel des Tribunals sogar gesichtslos zu machen.Es gibt eine Reihe von Vorschlägen zur Beilegung von Steuerstreitigkeiten. Nachdem Beurteilungen, Rechtsmittel und Strafverfahren gesichtslos gemacht wurden, schlägt der Haushalt nun vor, die Rechtsmittel des Tribunals sogar gesichtslos zu machen.

Von Himanshu Parekh

Am 1. Februar löste der Finanzminister einen kühnen und ehrgeizigen Haushalt auf, indem er einen humorvollen Ausgabenplan ankurbelte, um die indische Wirtschaft aus einem durch Pandemien verursachten Einbruch herauszuholen. Der Schwerpunkt des ersten papierlosen Haushalts lag auf den Themen Gesundheit, Humankapital, Innovation und Forschung und Entwicklung, physische Infrastruktur und Impulse für das Desinvestitionsprogramm der Regierung. Obwohl die Finanzministerin in ihrer Haushaltsrede nur über einige verfahrenstechnische und administrative Steueränderungen sprach, enthält das Finanzgesetz mehrere weitreichende Vorschläge zur Steuerfront.

Zu Beginn verdient die Finanzministerin ein Kompliment, weil sie trotz eines erheblichen Rückgangs des Haushaltsdefizits, das für das Geschäftsjahr 21 auf 9,5% des BIP festgelegt war, keine neuen Steuern eingeführt oder Steuersätze angehoben hat. Gleichzeitig gab es keinen Raum, um die Steuerzahler durch Steuersenkungen oder Anreize zu entlasten. Dementsprechend konzentrierte sich der Finanzminister auf die Themen Reduzierung der Steuerkonformität, Förderung der Geschäftsabläufe und Verbesserung der Steuerzahlerdienste. Zu den Haushaltsvorschlägen gehört die Möglichkeit, Steuerzahlern vorab ausgefüllte Einkommensteuererklärungen mit Einzelheiten zu Kapitalgewinnen, Dividenden- und Zinserträgen zu liefern, die Einreichung von Einkommensteuererklärungen für Senioren über 75 Jahre zu streichen und nur eine Rente und Zinserträge zu erhalten. Ferner wird vorgeschlagen, die Frist für die Wiedereröffnung von Bewertungen von sechs auf drei Jahre ab dem Ende des betreffenden Jahres zu verkürzen, mit Ausnahme bestimmter Fälle, die bis zu zehn Jahren wiedereröffnet werden können. Abgesehen von dem oben Gesagten wurden die Fristen für die Einreichung verspäteter Rückgaben, überarbeiteter Rückgaben und den Abschluss von Bewertungen verkürzt, da in einem digitalen Zeitalter weniger Aufwand erforderlich ist.

Es gibt einige willkommene Vorschläge zur Dividendenbesteuerung. Dazu gehören der Verzicht auf die Quellensteuer auf Dividendenzahlungen an REIT und InvIT, die Gewährung von Steuerabkommenssätzen für die an FPIs gezahlte Dividende und die Angleichung der Steuerschuld auf Dividendenerträge an deren Erklärung oder Zahlung.

Start-ups haben Indiens Wachstumsgeschichte angeheizt. Um Anreize für sie zu schaffen, wird vorgeschlagen, den ihnen zur Verfügung stehenden dreijährigen Steuerurlaub auf Start-ups auszudehnen, die bis zum 31. März 2022 gegründet wurden. Ferner der Steuerurlaub für bezahlbare Wohnprojekte (einschließlich bezahlbarer Mietwohnungsprojekte). wird vorgeschlagen, um ein weiteres Jahr bis zum 31. März 2022 verlängert zu werden. Dies würde zur Verwirklichung des Regierungsziels „Wohnen für alle“ beitragen.

Es gibt eine Reihe von Vorschlägen zur Beilegung von Steuerstreitigkeiten. Nachdem Beurteilungen, Rechtsmittel und Strafverfahren gesichtslos gemacht wurden, schlägt der Haushalt nun vor, die Rechtsmittel des Tribunals sogar gesichtslos zu machen. Um eine schnellere Beseitigung von Fällen zu gewährleisten, wird außerdem vorgeschlagen, die Behörde für Vorabentscheidungen durch eine Kammer für Vorabentscheidungen (BAR) zu ersetzen. Die BAR besteht aus zwei Mitgliedern, die nicht unter dem Rang eines Hauptkommissars liegen. Anordnungen der BAR sind unverbindlich und können direkt beim High Court angefochten werden. Um es den Steuerzahlern zu ermöglichen, faire und unparteiische Entscheidungen zu treffen, wäre es ratsam gewesen, vorzusehen, dass die Mitglieder der BAR unabhängige Steuerexperten oder pensionierte Tribunalmitglieder sind, ohne die sich die BAR möglicherweise als Forum für schnelle Fälle herausstellt der High Court.

Es wird gesagt, dass der Teufel im Detail liegt. Es gibt einige Vorschläge, die in der Haushaltsrede nicht erwähnt wurden, aber wahrscheinlich weitreichende Auswirkungen auf die Steuerzahler haben. Eine davon betrifft die Abschreibung auf den Goodwill. Durch die Aufhebung einer günstigen Entscheidung des Obersten Gerichtshofs wurde nun klargestellt, dass der Geschäfts- oder Firmenwert nicht mehr als steuerlich abschreibungsfähiger Vermögenswert behandelt wird, unabhängig davon, ob er aus einer Verschmelzung, einer Spaltung oder einem Unternehmenserwerb resultiert. Um die Einnahmen zu steigern und die Steuerhinterziehung zu kontrollieren, wird vorgeschlagen, TDS beim Kauf von Waren zu 0,1% einzuführen, falls die Zahlung eines gebietsansässigen Käufers (dessen Umsatz im vorangegangenen Geschäftsjahr Rs 10 crore übersteigt) an gebietsansässige Verkäufer Rs überschreitet 50 lakh in einem Geschäftsjahr.

Der Finanzminister hat auch einige weitreichende Änderungen an den Bestimmungen zur Ausgleichsabgabe (EL) vorgenommen. Es wird vorgeschlagen, Zahlungen in Form von Lizenzgebühren oder Gebühren für technische Dienstleistungen vom Geltungsbereich der EL auszuschließen, um sicherzustellen, dass sie nach dem Einkommensteuergesetz eine Steuer von 10% im Vergleich zur Steuer von 2% nach den EL-Bestimmungen erleiden. Darüber hinaus wurde der Ausdruck „Online-Verkauf von Waren“ und „Online-Erbringung von Dienstleistungen“ erheblich erweitert. Abgesehen davon wird klargestellt, dass der Begriff „Gegenleistung“ den Wert von Waren oder Dienstleistungen umfasst, unabhängig von deren Eigentum oder der Tatsache, dass der E-Commerce-Betreiber lediglich ein Vermittler der Transaktion ist. Eine vorteilhafte Änderung betrifft die Befreiung von der Einkommensteuer für Einnahmen, die EL unterliegen. Diese Bestimmung wurde ursprünglich ab dem GJ 22 anwendbar gemacht, es wird nun jedoch vorgeschlagen, sie ab dem GJ 21 selbst anwendbar zu machen, wodurch die Anomalie im Gesetz beseitigt wird.

Alles in allem scheint es sich aus steuerlicher Sicht um eine gemischte Ansammlung von Vorschlägen zu handeln, aber es scheint ein gutes Budget zu sein, das darauf abzielt, die Wirtschaft anzukurbeln, die Staatsausgaben für die Stimulierung des Wachstums anzukurbeln und die Wirtschaft wieder auf den Stand der Dinge zu bringen Covid Ebenen.

(Mit Beiträgen von Ravish Kotadia, CA)

Der Autor ist Partner und Leiter, Corporate and International Tax, KPMG, Indien

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